Cuando se compra un edificio, se debe hacer una asignación del precio de compra entre el terreno y el edificio. Esta asignación se utilizará para determinar el gasto de depreciación anual para el edificio a efectos fiscales y de estados financieros. Si bien no existe una fórmula única que pueda usarse cada vez que se realice una asignación, debe poder defender la asignación entre terrenos y edificios en el caso de que la agencia impositiva impugne la asignación.
Artículos que necesitarás
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Cierre de documentos de la compra.
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Tasas de impuesto a la propiedad
Revise los documentos finales de la compra del edificio y el terreno. El precio total de compra debe asignarse entre los costos de terreno, construcción y cierre. Los costos de cierre consisten en tarifas de título, tarifas de registro y tarifas de abogados asociadas con la compra. Los costos de cierre se capitalizarán, se registrarán como un activo en el balance general y se amortizarán durante la vida útil de la propiedad. La porción del precio de compra asignado a la tierra no se depreciará. La porción del precio de compra asignado al edificio se depreciará a lo largo de una vida útil de 39 años.
Asigne el precio de compra entre el terreno y el edificio en función de los valores justos de mercado de cada componente a partir de la fecha de compra. Esta asignación está sujeta a juicio profesional. Una regla general para usar cuando se asigna un precio de compra entre el terreno y el edificio es la regla 20/80. El edificio es el principal activo, que representa aproximadamente el 80 por ciento del precio de compra. La tierra es el activo menor, que representa aproximadamente el 20 por ciento del precio de compra.
Determine una proporción de asignación revisando las evaluaciones de impuestos a la propiedad. Las evaluaciones del impuesto a la propiedad proporcionarán un valor tasado total de la propiedad, el terreno y el edificio, así como un valor para el edificio solo y el terreno solo. Calcule la relación entre el valor del terreno y la evaluación total de la propiedad y la relación entre el valor del edificio y la evaluación total de la propiedad.Por ejemplo, si la evaluación de la propiedad era de $ 500,000, el terreno era de $ 100,000 y el edificio era de $ 400,000, el terreno sería el 20 por ciento del valor evaluado y el edificio sería el 80 por ciento del valor evaluado.
Probar la relación calculada para la razonabilidad. Por ejemplo, si compró un edificio de apartamentos con un patio, el valor atribuible al terreno sería mayor que si comprara un edificio corporativo con estacionamientos y un área de picnic. Recuerde que todos los edificios están construidos en la parte superior de la tierra. Incluso en el caso de un edificio de la ciudad sin áreas de recreación o estacionamiento, el edificio descansa en la parte superior del terreno. Debe haber una parte del precio de compra asignado a la tierra.
Consejos
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Considere contratar a un tasador profesional para determinar el valor del terreno y la construcción. Una evaluación profesional resistirá cualquier desafío que pueda enfrentar un organismo fiscal en relación con la asignación entre activos depreciables y no depreciables.
