El sistema de retención de impuestos del gobierno de los EE. UU. Exige a los empleadores que retengan ciertos impuestos de nómina de los cheques de pago de los empleados. Algunos impuestos están sujetos a un porcentaje fijo; otros están determinados por diversos factores, que dependen de la situación personal y financiera del empleado. En consecuencia, la cantidad de impuestos que un empleado paga tiende a variar.
Requerimientos
El gobierno federal requiere que los empleadores realicen el impuesto federal sobre la renta, el impuesto del Seguro Social y la retención de impuestos de Medicare. La mayoría de los gobiernos estatales requieren la retención de impuestos estatales sobre la renta, pero los siguientes no: Alaska, Florida, Nevada, New Hampshire, Dakota del Sur, Tennessee, Texas, Wyoming y Washington. Algunos gobiernos estatales requieren la retención del seguro por discapacidad, algunas ciudades exigen la retención del impuesto a la renta de la ciudad y algunos gobiernos locales exigen la retención local del impuesto a la renta.
Montos Federales
El empleador utiliza el estado de presentación del empleado, las asignaciones, el período de pago y los ingresos brutos para determinar la retención del impuesto federal sobre la renta. El empleador puede obtener el estado civil y las asignaciones del empleado de las líneas 3 y 5, respectivamente, en su formulario W-4. Obtiene la cantidad retenida de la tabla de retención de impuestos de la Circular E del IRS que coincide con el estado de presentación del empleado, asignaciones, período de pago y salarios. Supongamos que el empleado está casado con cero asignaciones y gana $ 710 por semana. Según la página 43 de la Circular E de 2010, el pago de su impuesto federal sobre la renta es de $ 57.
El empleador calcula el impuesto de Medicare en 1.45 por ciento de todos los ingresos brutos. Calcula el impuesto de la Seguridad Social en 6.2 por ciento de los ingresos brutos, hasta el límite de ingresos anuales de $ 106,800.
Proceso estatal
La retención del impuesto sobre la renta del estado depende de las pautas de la agencia estatal de ingresos. Algunos estados requieren que el empleador use las tablas de impuestos de retención del estado y el formulario de impuestos de retención del estado para el empleado para calcular la retención; este sistema es comparable a la retención de impuestos federales. Otros pueden requerir que el empleador utilice el formulario W-4 del empleado, o un porcentaje fijo de retención, para fines de retención de impuestos estatales sobre la renta. Las retenciones locales y municipales de impuestos sobre la renta también varían. La agencia estatal de ingresos generalmente tiene las instrucciones para estas retenciones. Para determinar la retención de impuestos del distrito escolar de un empleado de Ohio, por ejemplo, el empleador usa las tablas de impuestos de retención del distrito escolar y su formulario de retención de impuestos estatales (también se usa para determinar la retención de impuestos estatales). El estado generalmente limita la cantidad que un empleador puede retener para el seguro por discapacidad. En California, por ejemplo, la tasa impositiva es del 1.1 por ciento de los salarios sujetos a impuestos, hasta $ 93,316 para el año.
Consideraciones
El empleador paga el impuesto federal sobre la renta, el impuesto del Seguro Social y la retención de impuestos de Medicare al Servicio de Impuestos Internos. Paga el estado, la ciudad y la retención local de impuestos sobre la nómina de acuerdo con las políticas de su agencia de ingresos. Tanto el IRS como la agencia de ingresos del estado requieren que el empleador presente declaraciones de impuestos que muestren la retención de impuestos para el período del informe.
