Si usted es el heredero o beneficiario de la herencia de un difunto, usted tiene derecho a que el ejecutor le dé una contabilidad completa de la herencia. Esta contabilidad es un requisito del tribunal de sucesiones antes de que el albacea o administrador pueda distribuir los bienes patrimoniales restantes a los herederos y beneficiarios. Si el difunto dejó un testamento, esas personas, organizaciones o instituciones a quienes dejó el patrimonio son beneficiarios. Si el fallecido murió intestado, la sucesión se otorga a los herederos según las leyes estatales relativas a la sucesión intestada.
Titularidad de cuenta
El albacea nombrado en el testamento del difunto y designado oficialmente por el tribunal de sucesiones debe comunicarse con el Servicio de Impuestos Internos para obtener un número de identificación patronal del patrimonio. Toda la propiedad titulada únicamente en el nombre del difunto debe ser renombrada como "The Estate of …" con el nombre del ejecutor. Todos los cheques emitidos al difunto deben ser avalados por el albacea y depositados en una cuenta de sucesión. El albacea es responsable de administrar las cuentas del difunto, las propiedades de alquiler u otros activos del patrimonio. Mientras que el ejecutor toma decisiones financieras, también puede ser personalmente responsable por los beneficiarios o acreedores por la mala gestión de los activos. La mayoría de los estados requieren que los ejecutores publiquen una fianza de garantía en el momento de la designación por este motivo.
Deberes del Ejecutor
Los deberes del ejecutor incluyen recolectar y salvaguardar todos los activos probables y establecer el valor justo de mercado a la fecha de la muerte.El ejecutor debe publicar un aviso a los acreedores en el periódico local del condado del difunto, pagar las deudas pendientes y en curso de los bienes del patrimonio, contratar profesionales como abogados y contadores, presentar la declaración final de impuestos del difunto junto con cualquier impuesto estatal o federal aplicable, y pagar los impuestos adeudados. Ella debe proporcionar al tribunal de sucesiones un inventario de todos los activos probables con una copia a los beneficiarios. Todas estas actividades y los costos relacionados son parte de la contabilidad del patrimonio.
Contabilidad
El ejecutor tiene un deber fiduciario con el patrimonio, y debe contabilizar todos los gastos, así como la administración de los activos del patrimonio. La contabilidad final ante el tribunal de sucesiones debe incluir estados de cuenta de cheques de patrimonio, facturas, recibos, estados financieros, ganancias o pérdidas en la venta de activos, facturas de venta y otros elementos aplicables al patrimonio particular. El albacea también puede recibir el pago por los servicios, generalmente un porcentaje de los activos del patrimonio. Si el ejecutor es un pariente del difunto y también un beneficiario, puede optar por renunciar al pago. Dependiendo del tamaño y la naturaleza del patrimonio, la liquidación puede tomar meses o años. El ejecutor debe proporcionar a los beneficiarios una contabilidad regular, y si esto no ocurre, los beneficiarios pueden presentar una petición ante el tribunal de sucesiones para recibir esta información.
Activos no testamentarios
Los herederos y los beneficiarios deben saber que algunos activos no pasan por la sucesión y no pueden incluirse en la contabilidad final. Estos incluyen los activos mantenidos bajo propiedad conjunta con derecho de supervivencia, que ahora pertenecen a cualquier titular conjunto. Las cuentas bancarias tituladas "pagaderas en caso de fallecimiento" o las cuentas de fondos mutuos o de corretaje tituladas "transferibles en caso de fallecimiento" van al beneficiario designado y sustituyen cualquier disposición en un testamento. Consulte con el tribunal de sucesiones o con el abogado de sucesiones para saber qué información debe proporcionarse en esa jurisdicción en particular.
