Los auditores examinan las políticas y procedimientos internos de las organizaciones, las pautas de recursos humanos y los riesgos financieros clave, como los riesgos de mercado y de crédito, para verificar que dichas políticas operan de manera efectiva y mantienen niveles adecuados de riesgo. También se asocian con contadores, analistas fiscales y especialistas en finanzas corporativas para revisar los procesos o sistemas de informes financieros y evaluar el desempeño del negocio.
Pruebas de controles internos
Los auditores revisan los controles internos, mecanismos y directrices; evaluar la suficiencia y efectividad del control; detectar las tendencias de rendimiento operativo y evaluar los índices de productividad clave del negocio. Estos especialistas también evalúan dichos controles para verificar el cumplimiento de las pautas reglamentarias, la gobernanza de los procedimientos de los comités y los principios operativos comunes en las industrias en las que operan las empresas. Los controles son efectivos cuando corrigen las debilidades para las que fueron construidos; son adecuados cuando las políticas, los procedimientos paso a paso y las líneas jerárquicas son claros y apropiados para resolver problemas. Los auditores trabajan con los departamentos de contabilidad, impuestos, recursos humanos y cumplimiento para recomendar controles adecuados y efectivos a los gerentes de segmento.
Balance y prueba de cuenta
Los auditores realizan pruebas detalladas de saldos y cuentas cuando las áreas bajo revisión no cuentan con controles operativos adecuados o los procesos y sistemas de informes financieros preparan datos operativos inexactos. Estos expertos revisan las cuentas importantes y los grupos de cuentas en los estados financieros y evalúan si dichas cuentas se reportan de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados en las industrias en las que operan las empresas. Los estados financieros incluyen balances, estados de flujo de efectivo, estados de pérdidas y ganancias e informes de patrimonio de los propietarios. Por ejemplo, un analista puede verificar que los saldos de clientes no cobrables se deducen de los ingresos de ventas antes de registrar los montos de las cuentas por cobrar.
Procedimientos analíticos
Los procedimientos analíticos ayudan a los auditores a detectar y confirmar indicadores clave de negocios, relaciones con los estados financieros, tendencias operativas y desempeño comercial. Trabajan con analistas financieros y de presupuesto para revisar los datos históricos y comparar dichos datos con los indicadores actuales y futuros, es decir, esperados. Los auditores también se centran en las relaciones con las cuentas para verificar la precisión y la integridad de los informes de datos. Por ejemplo, un analista podría comparar las ventas del año en curso con un monto promedio de ventas de los cinco años anteriores para determinar si los aumentos en las comisiones de ventas actuales son correctos.
Evaluación de riesgos
Los departamentos de gestión de riesgos analizan y miden los riesgos empresariales inherentes a las operaciones, transacciones y relaciones corporativas de las empresas. Los especialistas en auditoría utilizan herramientas y procedimientos matemáticos complejos para evaluar los niveles de riesgo, recomendar planes de remediación adecuados y hacer un seguimiento con los gerentes de las entidades para detectar las deficiencias identificadas. Los auditores se centran en el mercado, el crédito y los riesgos operativos, como las debilidades en los sistemas de tecnología, los procesos de recursos humanos y los programas de cumplimiento normativo. El riesgo de mercado es el riesgo de pérdida por variaciones de precios. El riesgo de crédito surge de los incumplimientos de los socios comerciales. Los auditores califican las áreas revisadas como "baja", "media" y "alta" y asignan más recursos a los segmentos considerados de "alto riesgo".
